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货到票未到,会计怎么做账?

大家在实务工作中是不是经常遇到这样的问题?已经收到了供应商发来的货物,却迟迟没有收到发票,那这批存货又不能一直放着不入账,这里就涉及到我们的存货暂估入账了,对收到的货物进行一个暂估,根据暂估的金额先入账,等收到发票之后再冲销之前的暂估金额按实际金额入账。

暂估方法有以下几种:

①合同协议价格

②近期同类商品购进成本

③近期相似商品购进成本

④售价*平均成本率

案例分析一:

1、某企业在12号收到供应商的一批货物,因为供应商方的个人原因暂时没办法取得发票,企业根据合同协议价格将该批货物进行暂估入账。20日企业收到发票价款51 000元,税款6630,价税合计57630

暂估时:

借:库存商品 50 000

贷:应付账款-暂估应付款 50 000

收到发票时:

借:库存商品 -50 000

贷:应付账款-暂估应付款 -50 000

借:库存商品 51 000

应交税费-应交增值税-进项税额 6 630

贷:应付账款-供应商 57 630

案例分析二:

某企业在12号收到供应商发来的一批货物,当天没有收到发票,企业只好根据合同协议价格进行暂估入账,但是当天下午该批货物销售出库,并已经结转成本,库存商品已经无余额。该企业在15号收到发票价款51 000元,税款6630,价税合计57630。

暂估时:

借:库存商品 50 000

贷:应付账款-暂估应付款 50 000

收到发票时:

借:主营业务成本 -50 000

贷:应付账款-暂估应付款 -50 000

借:主营业务成本51 000

应交税费-应交增值税-进项税额 6 630

贷:应付账款-供应商 57 630

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