两套账的风险及应对

两套账的问题是财务人绕不过去的一道坎。大家都知道，财会的职能是核算和监督，会计的本质像大家经常读书看报听到和见到的一样，叫做“真”就一个字——讲究真的东西做一套真账。

但实际上很多中小企业的两套账做的仍旧比较频繁，为什么他们要做两套账呢？

很多企业做两套账的目的在于，通过不合规的外账来降低企业所得税的缴纳金额，但这是不正确的一种做法。

在金三和金四到来的今天，如果企业坚持这样做的话，容易让企业处于盲人骑瞎马的危险的境地，所以我们坚决反对大家来做两套账。征管法、会计法以及我们国家的刑法，对于做两套账的公司都给出了严厉的处罚措施。

一、两套账带来的处罚

1、税法角度

从税务角度来讲，如果发现公司因为做两套账少交税、偷税或者漏税，一旦被税务机关或者是稽查机关核实属实，需要依法补缴相应税款。每天加征万分之5的滞纳金，还要处以0.5倍到5倍的罚款，这个金额是相当大的。

2、会计法角度

会计法的第42条规定提出：

违法相关规定的人员五年内不得从事会计工作。

刑法则对具体的金额和相应的处罚措施也是有着明确的规定，所以，千万不要去做这种不正规的两套账。

二、两套账问题的应对方法

一般情况下，大家感觉企业的成本特别高，想维持着这两套账的现状。如果这么做的话，除了引来税局稽查的风险，还会存在股东分红以及对赌协议方面的问题，更会存在公司的财务账特别乱，处于糊涂账这样的一个不良的状态。

那么，应该如何应对两套账的问题呢？

1、两账合一

首先，你需要划一条标准线，比如公司成立三年，你决心要改变两套账这样的局面，那么你两账合一的时候，先找一个时间节点，在这个时间节点后的经济业务的发生，就不再做两套账，如实合法依法的来进行核算和监督以及反馈。

在之前有问题的，逐步找出问题，并针对这些问题给予解决，这样做可以保证公司的两账合一工作顺利完成。

2、注销新设法

如果公司的账确实因为资料的缺失，没有办法继续划一条线，怎么办？第二个方法是：注销新设法。

把老的企业通过依法纳税注销，新办的企业依法合规地建账和纳税，所有的都通过规范清晰和健全的方法，也不失为特别有效的一种方法。

3、兼并收购法

涉及到资本运作的内容，我们将在后续企业基业常青，富过三代话题的时候再跟大家做详细的说明，给大家预留一个悬念。

公私账不分的风险及应对方法

一、公私账不分是什么意思？ 

举个例子，老板让会计将公司的钱打到自己的个人微信账上，再通过微信转账的方式给单位员工发放工资、支付供应商货款、发放员工福利等，都是属于国家判定公私不分的标准。

这类公私不分的行为在税务上是需要进行严格管控的，此外，在国家管理银行的部门——银监会，对于公私不分的转账金额也有明确的限制。这两股绳都是用来管理我们公私不分的问题。如果大家依然公私不分，可能就会带来一系列的税务问题和银行征信问题。

二、老板和财务会公私不分的原因

随着现在微信和支付宝的普及，老板们发现把钱从公司转到个人的微信账上，随时都可以把资金转到供应商货款那里，这样对于小企业的运转而言就非常灵活，可以及时给供应商支付货款。

但请大家注意的是，这类公私不分的行为，带来的风险是非常大，初时可能老板和财务不介意，但一旦被查，概率就从0%变成100%，带来的恶劣影响也是非常大的，因此，我们必须杜绝公私不分。

三、如何处理公私不分问题？

1、维持改善法（其一）

这个方法其实它并不复杂，就是继续使用现有的微信/支付宝类便利的工具，在此基础上，月末的时候，老板把私账上所有的支付和收入打印清单出来。

会计人员根据清单进行判断：如果发现属于公司应该承担的支出或费用，则向老板索取相关的发票和依据，进行公司的账务处理；如果发现是老板私人用的，如买菜、给员工节日发红包等不应由公司承担的成本和费用，则将它剔除，让老板个人承担。

2、维持改善法（其二）

老板需要设立两个公私不分的私号，一个私号专门用作收入的管理，另一个用作支出的管理。到月末时，老板应把两个私号的所有信息全部打印出来，让财务判断属于公司承担还是属于个人承担，并在取得发票和依据的前提下，依法来进行账务处理。

除此之外，对于私人转账的金额也需要进行限制，不超过5万元，那么基本可以解决公私不分的问题。

3、废除法

第三个方法非常简单，就是不要再做公司两套账。

如果要给供应商付款，直接走公账，走正规流程、制度和审批，不要与个人牵扯上任何关系；属于私人要花的钱、私人的收入，可以从私人账户走，不要再和公司有任何关系。

这个废除法指的是不要存在公和私混合，公私分明，从而规避掉公私账不分的问题。

4、废除筹划法

举个例子，如果公司赚钱了，老板作为个人股东，想把公司的钱收到自己手上，有几种方法：

第一种：公司给股东分红，只要将公司的税后利润交20%的个人所得税给老板，合法合理地完全按照中国个人所得税法的和企业所得税法的规定来办理，就没有任何风险。

第二种：老板从公司以借款的名义拿到资金，众所周知，个人从公司借钱不需要交税。但一定注意，既然是借钱，到了借款的期限就一定要把资金还给公司，并且一定要和公司签订借款合同，约定借款利率，及时地把款项还给公司。做到这一点，公司的钱从公账转到私账，也没有问题。

然而就是在很多企业的实务中，老板从公司借了钱，但是放到个人账以后就就不再归还，导致最后出现问题。

还有一种常见的情况是，老板从公司借款，并且有意识自己会归还公司，但没有与公司签订正规的借款合同，其他人也不知道这笔钱他从公司支出的名义是什么，在税务机关看来没有依据，就很有可能视同：老板从公司得到的分红，需要缴纳20%的个人所得税。